Sunat te cobra 30% si tu préstamo de afuera pagó deudas de otros
El Tribunal Fiscal confirmó, con la RTF N.° 8044-1-2026, que la retención reducida del 4,99% para intereses de un préstamo del extranjero solo vale si la plata se usó en tu negocio. Si se usó para pagar deudas de terceros, la retención es del 30%.
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Pedir plata prestada afuera puede salir barato en intereses, pero caro en impuestos si no usas esa plata en tu negocio. El Tribunal Fiscal confirmó, con la RTF N.° 8044-1-2026, que la retención reducida del 4,99% sobre los intereses de un crédito externo solo se aplica si demuestras que el dinero se destinó a tu giro o a generar rentas gravadas. Si la plata terminó pagando deudas de otras personas, la retención es del 30%.
En el caso, una empresa había aplicado la tasa del 4,99% a los intereses de un préstamo otorgado por una entidad de afuera. Pero una parte de ese préstamo se usó para cancelar el saldo de un préstamo que una cooperativa había dado a varias personas naturales. Es decir, la plata se fue a pagar deudas de terceros. Sunat reparó la diferencia y el Tribunal le dio la razón.
Qué cambió con el crédito externo
La tasa reducida del 4,99% para intereses de créditos externos no es automática. El inciso a) del artículo 30 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta exige acreditar que los fondos se destinaron a una finalidad vinculada al giro del negocio o a la generación de rentas gravadas del contribuyente.
En este caso, la empresa no pudo probar ese destino para la parte del préstamo que se usó en pagar deudas ajenas. Por eso el Tribunal confirmó el reparo: sobre esos intereses corresponde la tasa general del 30% prevista por la Ley del Impuesto a la Renta. El reparo cubrió las retenciones a no domiciliados de enero a mayo y de julio a diciembre de 2021.
A quién afecta
Afecta a las empresas que se financian con préstamos del extranjero y aplican la retención del 4,99% sobre los intereses. Es un beneficio pensado para la inversión productiva: comprar maquinaria, ampliar operaciones, financiar el negocio. Si el préstamo se desvía a otros fines — pagar deudas de terceros, préstamos personales de socios o gastos sin relación con la empresa — el beneficio se pierde.
También afecta a los contadores y asesores que estructuran estos financiamientos: el sustento del destino de los fondos debe armarse desde el inicio, no cuando llega la fiscalización.
Desde cuándo
El criterio quedó fijado en la RTF N.° 8044-1-2026, del 14 de agosto de 2026, publicada en el Boletín de Jurisprudencia Fiscal de agosto de 2026 del Tribunal Fiscal. La regla del artículo 30 del Reglamento ya existía; el fallo precisa que la carga de probar el destino del dinero es del contribuyente.
Qué debes hacer
- Documenta el destino del préstamo antes de usarlo. Contratos, estados de cuenta y comprobantes que muestren en qué se gastó cada sol.
- Separa los usos. Si parte del préstamo va a tu negocio y parte a otro fin, lleva el control por separado y aplica cada tasa donde corresponde.
- No uses el préstamo para pagar deudas de terceros. Si lo haces, asume que sobre esos intereses la retención es del 30%.
- Guarda el contrato del crédito externo. Debe decir el monto, el plazo, la tasa de interés y el destino de los fondos.
- Revisa tus retenciones de años anteriores. Si aplicaste el 4,99% sin sustento del destino, conversa con tu contador sobre el riesgo.
Errores comunes
- Aplicar el 4,99% a todo el préstamo sin mirar el destino. La tasa reducida depende de para qué se usó la plata, no solo de quién la prestó.
- No tener papeles del destino de los fondos. Decirlo no basta: hay que probarlo con documentos.
- Mezclar la plata del préstamo con otros pagos. Cuando todo se junta en una sola cuenta, es muy difícil probar el destino.
- Creer que el banco extranjero certifica el uso. El que debe acreditar el destino es el contribuyente peruano.
Preguntas frecuentes
¿La tasa del 4,99% existe para cualquier préstamo del extranjero? No. Solo cuando el crédito se usa para fines vinculados al giro del negocio o a generar rentas gravadas, y se acredita ese destino.
¿Qué pasa si una parte del préstamo sí se usó en mi negocio? La tasa reducida puede aplicarse a esa parte, siempre que puedas probar el destino con documentos. La parte usada para pagar deudas de terceros va al 30%.
¿Quién debe probar el destino del dinero? El contribuyente. Sunat no tiene que demostrar que la plata se desvió: eres tú quien debe acreditar que se usó en tu negocio.
¿La retención del 30% es sobre todo el préstamo? No, sobre los intereses correspondientes a la parte del préstamo cuyo destino no se acreditó como vinculado al negocio.
